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Sujeción al impuesto sobre la renta – deutsch

El régimen fiscal alemán para las personas físicas se compone de un impuesto sobre la renta, un recargo de solidaridad y, en su caso, un impuesto eclesiástico. Las personas físicas que residen en Alemania están sujetas al impuesto sobre su renta mundial, salvo que estén exentas en virtud de las disposiciones de un tratado fiscal. Esto se conoce como el concepto de responsabilidad fiscal ilimitada. El sistema de seguridad social prevé un seguro de pensiones, un seguro de desempleo, un seguro de enfermedad y de asistencia, así como un seguro de accidentes, y cubre a todos los empleados que trabajan en Alemania. Se puede conceder una exención en virtud de la normativa aplicable de la Unión Europea (UE) o de un acuerdo de totalización. El tipo impositivo máximo en Alemania es del 45% más un recargo de solidaridad del 5,5% o

Impuestos sobre la renta en Alemania

El 31 de julio es la fecha límite para hacer la declaración de la renta, por lo que muchos contribuyentes que preparan su propia declaración de la renta o utilizan un programa informático de impuestos pueden sentirse estresados cuando llega el verano, sobre todo porque el incumplimiento del plazo puede acarrear multas por retraso.

Las desgravaciones fiscales permiten eximir de impuestos una determinada cantidad, los que tienen ingresos que superan esa cantidad sólo deben pagar impuestos por la diferencia. Los límites de exención (Freigrezen), sin embargo, son un poco diferentes: si sus ingresos superan el límite de exención fiscal, debe pagar impuestos sobre la totalidad del importe.

La prestación básica exenta de impuestos existe para garantizar el nivel mínimo de subsistencia en todo momento. Si se gana esta cantidad o menos, no hay que pagar impuestos. Sólo se deben pagar impuestos cuando se supera esta cantidad.

Los subsidios familiares, al igual que las prestaciones familiares (Kindergeld), existen para garantizar el nivel mínimo de subsistencia de todos los niños. El subsidio mantiene libres de impuestos los ingresos de los padres hasta un determinado nivel. Al presentar la declaración de la renta, la Agencia Tributaria comprueba automáticamente si es más favorable para los padres solicitar la asignación por hijo o las prestaciones por hijo.

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La declaración de la renta tiene que ver con el impuesto más notable que pagamos: el impuesto sobre la renta («Einkommensteuer»). El impuesto sobre la renta se deduce del dinero que gana a lo largo del año, es decir, de su salario como trabajador por cuenta ajena, de sus ingresos como autónomo, así como, por ejemplo, de los intereses que gana de sus ahorros o de sus ingresos por alquiler. Puede obtener más información sobre los distintos tipos de impuestos en nuestro capítulo «Sistema fiscal alemán».

La declaración de la renta se entrega a la Agencia Tributaria («Finanzamt») una vez al año. La obligación de presentar la declaración de la renta depende de varios factores. En principio, los autónomos y los empresarios están obligados a presentar una declaración de la renta y deben asegurarse de declarar sus ingresos a la Agencia Tributaria y transferir los impuestos debidos. Sin embargo, si trabaja por cuenta ajena, es su empleador quien retiene el impuesto sobre la renta (como «Lohnsteuer») de su salario y lo transfiere directamente a la Agencia Tributaria. Por lo tanto, como trabajador por cuenta ajena, no suele estar obligado a presentar la declaración de la renta. Sin embargo, puede merecer la pena porque la Agencia Tributaria puede haber recaudado más de lo que le correspondía. Por lo tanto, presentar la declaración de la renta puede significar que la Agencia Tributaria le devuelva el dinero.

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Cuando el lugar de contratación se encuentra a más de 100 km del lugar de trabajo, los empleados también pueden beneficiarse del reembolso de los gastos de viaje al incorporarse al trabajo y de una indemnización a tanto alzado por los gastos de mudanza.

Los empleados con hijos de 0 a 3 años reciben una ayuda económica que pueden destinar a los gastos de guardería. Los empleados reciben un subsidio de educación para los hijos de más de 4 años, hasta el final de la enseñanza secundaria (preescolar, primaria y secundaria), así como para los hijos de hasta 26 años que cursen estudios postsecundarios a tiempo completo.